Teklifhane / KDV tevkifatı hesaplama
KDV tevkifatı hesaplama
Tevkifatlı bir işte faturadaki KDV iki parçaya bölünür: bir kısmını siz tahsil edersiniz, kalanını alıcı sizin yerinize devlete öder. Aşağıda oranı seçip sonucu görebilirsiniz.
KDV tevkifatı nedir?
Normalde satıcı faturaya KDV ekler, müşteriden tahsil eder ve kendi beyannamesiyle devlete öder. Tevkifatta ise bu KDV'nin belirli bir kısmını alıcı, sorumlu sıfatıyla devlete öder. Satıcı faturada KDV'nin tamamını gösterir, ama yalnızca tevkif edilmeyen kısmını tahsil eder.
Oran, kesirle ifade edilir: 4/10, KDV'nin onda dördünün alıcı tarafından ödeneceği anlamına gelir. Geriye kalan onda altısı satıcıya ödenir ve satıcı onu kendi beyannamesinde öder.
Hesap adım adım
50.000 TL'lik bir iş, KDV %20 ve tevkifat 4/10 olsun:
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Matrah | 50.000,00 ₺ |
| KDV (%20) | 10.000,00 ₺ |
| Tevkif edilen KDV (10.000 × 4/10) | 4.000,00 ₺ |
| Satıcıya ödenecek KDV | 6.000,00 ₺ |
| Satıcıya ödenecek toplam | 56.000,00 ₺ |
Faturanın toplamı 60.000 TL görünür, ama alıcı size 56.000 TL öder; kalan 4.000 TL'yi kendi beyannamesiyle devlete yatırır.
Oranlar ve örnekler
Hangi hizmetin hangi orana tabi olduğu, KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılmıştır ve zaman zaman değişir. Aşağıdakiler yalnızca fikir vermek için örnek olarak verilmiştir, bağlayıcı bir liste değildir.
| Örnek iş | Sık görülen oran (örnek) |
|---|---|
| Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık hizmetleri | 4/10 |
| Temizlik hizmetleri | 9/10 |
| Danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 9/10 |
Teklifte tevkifatı nasıl göstermeli?
- Teklifte matrahı, KDV'yi ve tevkifat oranını ayrı satırlarda gösterin; müşteri "neden daha az ödüyorum?" diye sormasın.
- Kasanıza girecek tutarı net yazın. Nakit akışınızı planlarken faturadaki toplamı değil, satıcıya ödenecek toplamı baz alın.
- Tevkifat ile gelir vergisi stopajı ayrı kavramlardır. Biri KDV ile, diğeri kazancınızın gelir vergisi ile ilgilidir; ikisini karıştırmayın.
- Müşteri bireyse genellikle tevkifat söz konusu olmaz. Alıcının durumunu teklif aşamasında öğrenmek işinizi kolaylaştırır.
Tevkifat kimlerde uygulanır?
Tevkifat uygulaması her müşteri için geçerli değildir. Genel olarak alıcının KDV mükellefi bir şirket, işletme ya da kamu kurumu olması beklenir; bireysel müşterilerde çoğunlukla tevkifat yapılmaz. Üstelik aynı hizmet, alıcının kim olduğuna göre farklı işlem görebilir. Bu yüzden teklif aşamasında müşterinin statüsünü sormak, faturadaki sürprizleri azaltır.
Tevkifatın amacı, KDV tahsilatını güvence altına almaktır. Satıcı için pratik sonucu şudur: faturanız büyük görünür, ama hesabınıza giren tutar daha küçüktür. Bu fark sizin kaybınız değildir, ama nakit akışı planlamasında dikkate almazsanız ay sonunda eksik kalabilirsiniz.
Sık yapılan hatalar
- Tevkifatı matraha uygulamak. Oran KDV tutarı üzerinden hesaplanır, matrah üzerinden değil. 50.000 TL'lik işte 4/10, 20.000 değil 4.000 TL eder.
- Teklifte yalnızca KDV dahil toplamı göstermek. Müşteri tevkifat yapacaksa ödeyeceği tutar o toplamdan farklıdır; iki rakam da görünmezse karışıklık çıkar.
- Oranı tahmin etmek. Yanlış oranla kesilen fatura düzeltme gerektirir. Oranı tebliğden ya da mali müşavirinizden teyit edin.
Teklifhane'de tevkifat oranını seçtiğinizde bu satırlar kendiliğinden eklenir ve toplam doğru görünür.
Hesabı teklife dökün
Bu hesaplayıcıdaki mantığın aynısı Teklifhane'de çalışır: kalemleri yazın, oranları seçin, PDF ya da link olarak gönderin. Üyelik gerekmez.
Ücretsiz teklif hazırla